上海即將試點推行帶有稅收優(yōu)惠政策的商業(yè)養(yǎng)老險,即個稅“遞延”型養(yǎng)老險。試行成功后,這一模式有望在全國普及,屆時企業(yè)員工在購買商業(yè)養(yǎng)老險時部分可能享受稅收優(yōu)惠。相關(guān)人士介紹,個稅遞延型養(yǎng)老險將采取個人投保、企業(yè)安排方式,所繳保費將進(jìn)入個人養(yǎng)老金賬戶由保險公司專項管理。(12月21日《煙臺日報》)
帶有稅收優(yōu)惠政策的商業(yè)養(yǎng)老險一出爐,這便意味著又一種對老百姓的實惠真切落了地。通俗來講,所謂“延遲納稅”,就是說“參保時不納稅、領(lǐng)待遇時再納稅”。這對我國養(yǎng)老保險的發(fā)展善莫大焉。
在“延遲納稅”優(yōu)惠政策框架下,只要一設(shè)置每月的延稅限額,假設(shè)為500元,那么這就意味著,從工資中列支的這部分錢將不再繳稅,而是能一直延緩到領(lǐng)取養(yǎng)老金時再繳。到了領(lǐng)取養(yǎng)老金時,如果每月領(lǐng)取的錢只要低于個人所得稅起征點,投保人就可以“理直氣壯”地不用再繳稅了,這就相當(dāng)于減免了稅;如果高于起征點,只要按當(dāng)時稅率進(jìn)行扣繳就可以了。
在我國之前出臺的“金融30條”中,首次正式明確“研究對養(yǎng)老保險投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”這標(biāo)志著保險業(yè)稅收優(yōu)惠邁出第一步,這無疑也將保險需求的對刺激起到良性作用。在我國,企業(yè)應(yīng)選擇“企業(yè)年金”的形式,結(jié)合職工的工資情況參保。而在實際操作中,不少企業(yè)都沒有真正實行。按照當(dāng)前政策,企業(yè)出資籌集“企業(yè)年金”費用在工資總額4%以內(nèi),可列支在經(jīng)營成本中,若高于4%,資金就必須從企業(yè)稅后的自有資金中支出,這樣的話,企業(yè)寧愿直接把錢用在其他地方,直接變成給職工的福利了。后者顯然有著更大的吸引力,這中吸引力給“轉(zhuǎn)移”的結(jié)果,直接造成保險的變相“流失”。
養(yǎng)老險保費“延遲納稅”政策,是改變以上狀況的一條利好消息。首先,“參保時不納稅、領(lǐng)待遇時再納稅”表面上看是“早晚要納稅”,而是實際上時間被延緩后,投保人的“時間價值”就被保護(hù)了?;蛘哒f,延緩納稅后的本金,在被延緩的十幾年甚至幾十年內(nèi),產(chǎn)生的投資價值更有利于投保人。
其次,“延遲納稅”也是一些發(fā)達(dá)國家常采用的方式。美國就有著名的“401K計劃”,德國也有制度保證“參保時不納稅、領(lǐng)待遇時再納稅”。這樣的好處,會促進(jìn)更多企業(yè)拿出錢幫職工進(jìn)行投保。對職工個人來說,就能在退休時享受到相應(yīng)優(yōu)惠。
上海帶有稅收優(yōu)惠政策的商業(yè)養(yǎng)老險試點的推出,可為全國點亮一盞“燈”。真心希望,全國都能盡早實現(xiàn)養(yǎng)老險保費延遲納稅。這無疑對國家減輕養(yǎng)老負(fù)擔(dān),以及促進(jìn)養(yǎng)老保險健康發(fā)展大有裨益,同時,獲得更多的穩(wěn)定資金后,更可進(jìn)行更多有益投資。無論于公于個人,這都是一項利國利民的好事。
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